源泉徴収税 計算ツール

このツールについて

フリーランス・個人事業主・士業に対する報酬を支払うとき、支払い側は「源泉徴収税」を差し引いた金額を振り込みます。本ツールは、報酬額から源泉徴収税と振込額を即座に計算します。請求書を作るときの確認や、支払調書の事前チェックにご利用ください。

計算式（復興特別所得税を含む）

• 100万円以下の部分: 源泉徴収税 = 報酬 × 10.21%
• 100万円を超える部分: 源泉徴収税 = (報酬 - 100万円) × 20.42% + 102,100円
• 1円未満は切り捨て（国税庁の取り扱いに準拠）

税抜 / 税込どちらで計算する？

国税庁の通達（所得税基本通達 204-2）では、原則として消費税込みの金額に源泉徴収税を課しますが、請求書で報酬と消費税が明確に区分されている場合は税抜額のみを対象としても差し支えないとされています。

• 税抜（推奨）: 一般的な請求書（報酬と消費税が分かれている）を発行する場合。源泉徴収税が少なく、フリーランスの手取りが多くなる。
• 税込: 請求書で消費税を区分していない場合や、支払調書を税込で発行する慣習の発注元の場合。

使い方

1. 左の「報酬額 → ...」では、税抜の報酬額を入力すると源泉徴収税と振込額が即座に表示されます。
2. 右の「振込額 → ...」では、受け取りたい手取り金額を入力すると、請求すべき報酬額（額面）を逆算します。

※ 本ツールの計算結果は一般的な原稿料・講演料・士業報酬等の源泉徴収税を想定したものです。司法書士など定額控除があるケースや、社会保険診療報酬など特殊な税率のケースには対応していません。最終的な税額は税理士・国税庁の資料でご確認ください。

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